審計規(guī)章制度
在社會發(fā)展不斷提速的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標(biāo)。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編整理的審計規(guī)章制度，希望對大家有所幫助。
審計規(guī)章制度1一、主要職責(zé)：
1、負責(zé)制定公司財務(wù)管理與審計監(jiān)督的工作計劃，制定并完善會計、財務(wù)及審計管理制度。
5、監(jiān)督、指導(dǎo)子公司的財務(wù)管理工作。
二、主要工作內(nèi)容：
1、編制公司年度綜合經(jīng)營計劃，財務(wù)收支計劃，并監(jiān)督、檢查計劃的執(zhí)行情況。
2、組織公司會計核算工作，真實反映經(jīng)營成果，分析經(jīng)濟活動，提出改善建議。
3、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，制定公司財務(wù)管理辦法，并負責(zé)組織實施。
4、審核、合并公司財務(wù)報表，編制年度財務(wù)決算報告。
5、制定資金管理制度，合理調(diào)配使用資金，監(jiān)控資金的投入、提高資金利用效率。
6、做好財務(wù)預(yù)算和公司內(nèi)部財務(wù)管理工作。
7、建立健全財務(wù)檔案管理制度，保證會計資料的合法與完整。
8、對擬投資項目進行資金籌措、經(jīng)濟效益預(yù)測等財務(wù)方面的可行性研究，作為公司決策參考。
9、檢查指導(dǎo)各子公司的財務(wù)工作，通過內(nèi)部審計，監(jiān)督其財務(wù)運行并對其經(jīng)營業(yè)績進行考核、評價。
10、制定內(nèi)部統(tǒng)計報表，收集整理統(tǒng)計資料，提供統(tǒng)計分析報告，發(fā)布、傳遞統(tǒng)計信息。
11、協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。
12、搞好部門建設(shè)，不斷改進內(nèi)部管理工作；管理財會人員，做好財會人員的后續(xù)教育和財會業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作，提高員工綜合素質(zhì)和部門工作績效。
13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。
三、主要工作要求：
1、工作計劃
1.1在每月的第一個工作日，每季度首月的第三個工作日內(nèi)，每年1月15日前，制定出本部門的各項工作計劃，年度計劃上報總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織實施。
1.2工作計劃的制定要及時、客觀，要具有全面性、科學(xué)性和可操作性。
1.3按計劃開展各項工作，及時跟蹤計劃實施情況，發(fā)現(xiàn)問題立即處理；根據(jù)實際工作需要及時修改工作計劃，并做好修改記錄。
2、制定制度
2.1按照國家的有關(guān)政策和相關(guān)會計制度、財務(wù)管理制度以及法規(guī)要求和公司的'實際情況，制定公司內(nèi)部會計核算、投資管理、綜合統(tǒng)計、財務(wù)管理等內(nèi)部財會管理制度，并經(jīng)審批后組織實施。
2.2確保各項制度、細則得到貫徹實施：實施時要根據(jù)實際需要做好準(zhǔn)備、動員工作，如出現(xiàn)疑問和異議要立即認(rèn)真解答和處理；要及時跟蹤檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
3、子公司考核與審計
3.1及時對各所屬子公司進行內(nèi)部審計，及時做好離任審計工作和重大財務(wù)事項的專項審計工作。
3.2在審計中必須旁證材料收集齊全，做好工作底稿，做好調(diào)查記錄；做到依法審計、堅持原則、客觀公正、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；審計報告必須以書面形式提交，做到事實清楚，數(shù)據(jù)確實，依法有據(jù)，建議恰當(dāng)；要跟蹤審計報告執(zhí)行結(jié)果，及時將有關(guān)資料、檔案歸檔保管。
3.3按月收集、整理并按季度分析所屬子公司財務(wù)報表，形成財務(wù)分析報告，提交各所屬子公司董事會（長）和公司分管領(lǐng)導(dǎo)。
3.4監(jiān)督各所屬子公司各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況；每季度組織召集各所屬子公司財務(wù)負責(zé)人召開財務(wù)分析會，對于其出現(xiàn)的重大財務(wù)收支情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
3.5根據(jù)公司關(guān)于財務(wù)負責(zé)人委派制度的有關(guān)規(guī)定，參與考核委派至各所屬子公司的財務(wù)負責(zé)人，并提出考核意見。
3.6每年度終了后2個月內(nèi)，對各所屬子公司的經(jīng)營業(yè)績進行考核，收集各項經(jīng)濟指標(biāo)，并
提交考核報告，提出考核意見。
4、統(tǒng)計
4.1統(tǒng)計指標(biāo)設(shè)置合理，工作規(guī)范，保證原始記錄和統(tǒng)計臺帳的準(zhǔn)確性、完整性、規(guī)范性和條理性，妥善保管有關(guān)統(tǒng)計資料。
4.2統(tǒng)計信息資料的收集及時，數(shù)據(jù)審核認(rèn)真，保證有效性和準(zhǔn)確性。
4.3每月（季、年）終了后8個工作日內(nèi)，要將上月（季、年）各類統(tǒng)計報表報送公司分管領(lǐng)導(dǎo)；每季（年）終了后15日內(nèi)將上季（年）度的統(tǒng)計分析報告報送公司分管領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)上級統(tǒng)計部門的要求，按時編制、上報統(tǒng)計報表。
4.4月度報表要附有文字說明，根據(jù)統(tǒng)計報表中各項主要指標(biāo)反映的問題，說明產(chǎn)生的原因、影響及其后果。分析報告應(yīng)以報表為基礎(chǔ)，以檢查計劃為重心，測定計劃完成程度，分析計劃完成與未完成的原因，并提出改進意見。
4.5編制報表的過程中，要仔細核對數(shù)據(jù)，嚴(yán)格履行審核手續(xù)，對外報送的報表必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核、簽名或蓋章。
5、其他業(yè)務(wù)
5.1定期進行盤點清查工作，做到賬、卡、物相符，對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況經(jīng)過批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。
5.2制訂固定資產(chǎn)目錄，進行固定資產(chǎn)折舊的分類核算，認(rèn)真審查固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報廢等是否符合公司關(guān)于固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，并及時進行賬務(wù)處理；每季度終了后七個工作日內(nèi)編制固定資產(chǎn)的折舊明細表。每年度終了45天內(nèi)，會同公司有關(guān)部門進行固定資產(chǎn)的盤點清查。
5.3負責(zé)按時交納稅款。
5.4及時辦理公司營業(yè)執(zhí)照工商登記的變更和年檢等工作。
5.5根據(jù)公司差旅費報銷的有關(guān)規(guī)定，審查各類報銷手續(xù)是否完備，并在報銷手續(xù)完備后的當(dāng)天完成費用報銷的制單。
5.6在公司規(guī)定的期限內(nèi)通知發(fā)放工資、獎金等人員費用；按時繳納公積金及各種勞動保險費。
5.7按照公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，審查辦理職工備用金、借款手續(xù)，并定期（3個月）清理職工個人的備用金及借款賬戶。
5.8根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，審查辦理信用卡的核銷手續(xù)，及時核對信用卡往來賬戶，并補足公司信用卡余額，保證公司信用卡的正常使用。
5.9每季度終了后1個月內(nèi)核對與關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來賬目，編制往來賬目余額調(diào)節(jié)表，并在下一季度進行賬務(wù)調(diào)整。
6、其他工作
61搞好部門員工隊伍建設(shè)，組織部門員工的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，不斷提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。
6.2積極參與公司文化建設(shè)；與政府相關(guān)部門保持良好的聯(lián)系；協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。
6.3定期檢查本部門計劃完成和規(guī)章制度執(zhí)行的情況，做好工作總結(jié)，形成書面報告，按時向總經(jīng)理匯報。
6.4按時、按量、按質(zhì)完成公司下達的各項考核指標(biāo)和總經(jīng)理交給的其他任務(wù)。……此處隱藏9317個字……計人員應(yīng)參加內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。
第二十三條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過學(xué)習(xí)來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修。
第二十四條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。
第二十五條內(nèi)部審計人員在履行內(nèi)部審計職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機密，不得泄漏。
第二十六條內(nèi)部審計人員依法獨立行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第二十七條內(nèi)部審計人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章內(nèi)部管理
第二十八條公司審計部應(yīng)確定年度審計工作目標(biāo)，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預(yù)算，并交由公司審計委員會審批。
第二十九條公司審計部應(yīng)根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計人員的工作。
第三十條公司審計部應(yīng)建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。
第三十一條公司審計部應(yīng)在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。
第三十二條內(nèi)部審計的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，不得向外披露。
第三十三條審計部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應(yīng)當(dāng)著重說明重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議。
第三十四條審計委員會應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計部的工作，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。
第八章附則
第三十五條本制度由公司董事會負責(zé)制定、修改、解釋。
第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。
第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
審計規(guī)章制度6第一條 為了加強對我縣國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督，保證建設(shè)資金的安全、合理、有效使用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《重慶市國家建設(shè)項目審計辦法》（市政府182號令）及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。
第二條 縣人民政府審計機關(guān)（以下簡稱審計機關(guān)）對國家建設(shè)項目的前期審計、概（預(yù)）算執(zhí)行審計和竣工決算審計，以及對建設(shè)、施工、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、招標(biāo)、采購等單位與項目建設(shè)有關(guān)的財務(wù)收支的真實、合法、效益情況的審計監(jiān)督，適用本辦法。
法律、法規(guī)和國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第三條 本辦法所稱國家建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)項目），是指政府投融資、國有企事業(yè)單位投融資的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目；以政府投融資或者國有企事業(yè)單位投融資為主的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。
第四條 審計機關(guān)依法獨立行使建設(shè)項目審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。
計經(jīng)、財政、建設(shè)、規(guī)劃、土地、國資等行政管理部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)對建設(shè)項目實施審計監(jiān)督。
建設(shè)項目單位和與建設(shè)項目有關(guān)的部門應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)做好審計監(jiān)督工作。
第五條 審計機關(guān)建設(shè)項目的審計管轄范圍，應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項目的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定。
第六條 建設(shè)項目審計實行計劃管理。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和縣人民政府、市審計機關(guān)的要求和項目建設(shè)情況，可會同有關(guān)部門確定對投資額在40萬元以上的建設(shè)項目納入審計項目計劃，將納入審計項目計劃的建設(shè)項目及時告知有關(guān)部門和建設(shè)項目單位，并依法對建設(shè)項目實施前期審計、概（預(yù)）算執(zhí)行審計和竣工決算審計。
第七條 納入審計項目計劃的建設(shè)項目必經(jīng)審計。未經(jīng)審計的，有關(guān)部門不得批準(zhǔn)竣工決算、不得辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記。
未納入審計項目計劃的建設(shè)項目實行自查備案制度。建設(shè)項目單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目交工驗收投入試運行或者試使用后3個月內(nèi)，將自查結(jié)果報審計機關(guān)備案。審計機關(guān)對自查結(jié)果進行抽查，發(fā)現(xiàn)自查結(jié)果不實的，應(yīng)對建設(shè)項目實施審計。
第八條 納入審計項目計劃的竣工決算審計的建設(shè)項目單位，應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目交工驗收投入試運行或者試使用后3個月內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提請竣工決算審計，并提交竣工決算審計所需的資料。國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。
建設(shè)項目單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定預(yù)留工程20%以上的尾款，待竣工決算審計后結(jié)算。
第九條 審計機關(guān)按照法定程序?qū)嵤徲嫞瑧?yīng)當(dāng)明確審計組織方式。實施審計后，應(yīng)當(dāng)依法出具審計報告；依法需要給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出審計決定。
審計機關(guān)依法出具的審計報告、作出的審計決定具有法律約束力，被審計單位和有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。
第十條 審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請有關(guān)專業(yè)人員參與審計或者委托社會中介機構(gòu)審計。
第十一條 有關(guān)部門及有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計機關(guān)的工作，對審計機關(guān)送達的審計取證材料核對稿，應(yīng)當(dāng)及時組織核對，并于送達之日起10日內(nèi)將書面意見反饋審計機關(guān)，逾期不反饋的視為無異議。
第十二條 審計機關(guān)對建設(shè)項目的審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)向縣人民政府報告，必要時報經(jīng)縣政府同意后可以向社會公布。
第十三條 列入審計項目計劃的竣工決算審計的建設(shè)項目單位，未在規(guī)定時間向?qū)徲嫏C關(guān)申請竣工決算審計的，由審計機關(guān)責(zé)令其限期改正，并給予通報批評；逾期不改的.，處10000元以上30000元以下的罰款。
第十四條 審計中發(fā)現(xiàn)不屬于審計機關(guān)法定職權(quán)范圍內(nèi)的問題，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門移送材料，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法作出處理，并將處理結(jié)果書面告知審計機關(guān)。
第十五條 違反本辦法第七條第一款規(guī)定的，由審計機關(guān)給予通報批評；導(dǎo)致重大經(jīng)濟損失的，由監(jiān)察機關(guān)依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
違反本辦法第七條第二款規(guī)定，建設(shè)項目單位不按規(guī)定時間備案自查結(jié)果的，由審計機關(guān)處1000元以上10000元以下的罰款。
第十六條 審計機關(guān)按建設(shè)項目總金額的0.5%和審減金額的15%收取費用，用于解決聘請社會專業(yè)人員或社會中介機構(gòu)所需費用，以及用于審計機關(guān)執(zhí)行固定資產(chǎn)投資審計所需的辦公費用。
第十七條 審計人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避并產(chǎn)生不良后果的；
（二）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；
（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；
（四）隱瞞被審計單位財政違法行為的；
（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
（六）有違反法律、法規(guī)的其他行為的。
第十八條 本辦法自20xx年1月1日起施行。